ได้รับรางวัล จากสต็อก ตัวเลือก

เกี่ยวกับสต็อกสินค้าที่มีข้อจำากัดหุ้นที่ได้รับการจำากัด (Restricted Stock Awards) สต็อกสินค้าที่ได้รับการจำากัด (Restricted Stock Awards) เป็นหุ้นทุนของ บริษัท ที่ได้รับสิทธิในหุ้นที่ถูก จำกัด ไว้จนกว่าจะมีการถือครองหุ้น ระยะเวลาที่ จำกัด เรียกว่าระยะเวลาให้สิทธิ์ พนักงานจะได้รับสิทธิ์ในการถือหุ้นทันทีและอาจปฏิบัติต่อพนักงานในฐานะที่เธอจะมีหุ้นอยู่ในบัญชีของตน แผนงานรางวัลสินค้าคงเหลือมีข้อ จำกัด อย่างไรเมื่อพนักงานได้รับรางวัล Stock Restricted Stock พนักงานจะต้องตัดสินใจว่าจะยอมรับหรือปฏิเสธการให้ทุนหรือไม่ หากลูกจ้างยอมรับเงินช่วยเหลือเขาอาจจะต้องจ่ายค่านายจ้างให้กับนายจ้างในราคาทุน หลังจากที่ได้รับเงินและจ่ายเงิน (ถ้ามี) พนักงานจะต้องรอจนกว่าเสื้อกั๊กจะให้เงิน ระยะเวลาการได้รับรางวัลสำหรับรางวัล Stock Restricted Stock อาจเป็นไปตามเวลา (เป็นระยะเวลาที่กำหนดจากวันที่ให้สิทธิ์) หรือตามผลงาน (Performance-based) (มักเชื่อมโยงกับความสำเร็จของเป้าหมายขององค์กร) เมื่อได้รับเสื้อกล้ามที่ได้รับการป้องกันแล้วพนักงานจะได้รับหุ้นของ บริษัท หรือเทียบเท่าเงินสด (ขึ้นอยู่กับกฎของแผน companyrsquos) โดยไม่มีข้อ จำกัด การเก็บภาษีเงินได้ภายใต้กฎการเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางพนักงานที่ได้รับรางวัล Restricted Stock Award จะไม่ถูกหักภาษีในขณะที่ได้รับทุนสนับสนุน (สมมติว่าไม่มีการเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) ดังที่ได้กล่าวไว้ด้านล่าง) พนักงานจะเสียภาษีเมื่อได้รับใบอนุญาตเมื่อข้อ จำกัด หมดอายุ จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของเงินช่วยเหลือในขณะที่ได้รับเงินมิใช่จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับเงินช่วยเหลือถ้ามี สำหรับเงินอุดหนุนที่จ่ายในหุ้นที่เกิดขึ้นจริงผู้ครอบครองระยะเวลาการเก็บภาษีจะเริ่มต้นในเวลาที่ได้รับสิทธิและจำนวนพนักงานที่จะต้องเสียภาษีเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นรวมกับจำนวนเงินที่ได้รับเป็นรายได้ค่าชดเชยสามัญ เมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังโดยสมมติว่าลูกจ้างถือหุ้นเป็นสินทรัพย์ทุนพนักงานจะรับรู้รายได้หรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนดังกล่าวจะเป็นกำไรในระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับช่วงเวลาระหว่างต้น ของระยะเวลาการถือครองที่ได้รับสิทธิและวันที่ขายต่อไป ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับผลกระทบภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นกับคุณ ภาษีพิเศษ 83 (ข) การเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) ของประมวลรัษฎากรภายในพนักงานสามารถเปลี่ยนแปลงการรักษาภาษีของรางวัลสต็อกของพวกเขาที่ถูก จำกัด พนักงานที่เลือกที่จะทำการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) เลือกตั้งจะเลือกที่จะรวมมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่เงินทุนลบจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้น (ถ้ามี) เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของพวกเขา (โดยไม่คำนึงถึง ข้อ จำกัด ) พวกเขาจะต้องได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายในขณะที่ได้รับหุ้นหุ้นทุนที่ได้รับ นอกเหนือจากการรวมรายได้ได้ทันทีการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) จะทำให้ระยะเวลาการถือครองหุ้นของ stockrsquos เริ่มขึ้นทันทีหลังจากที่ได้รับรางวัล เมื่อมีการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (ข) พนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เมื่อมีการถือครองหุ้น (ไม่คำนึงถึงมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในขณะที่ได้รับใบอนุญาต) และจะไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น กำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นภายหลังของหุ้นจะเป็นกำไรหรือขาดทุนจากทุน (สมมติว่าหุ้นนั้นถือเป็นสินทรัพย์ทุน) อย่างไรก็ตามหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ก่อนที่จะได้รับใบอนุญาตเขาจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีก่อนหน้านี้หรือเสียภาษีเนื่องจากสต็อกที่ถูกริบ การเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 83 (ข) ต้องทำเป็นหนังสือยื่นต่อกรมสรรพากร (Internal Revenue Service) ไม่น้อยกว่า 30 วันหลังจากวันที่ได้รับเงิน นอกจากนี้ลูกจ้างต้องส่งสำเนาแบบฟอร์มการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) ให้นายจ้างของตนและรวมสำเนาเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี การตัดสินใจว่าจะสร้างภาษีพิเศษหรือไม่ 83 (b) การเลือกตั้งไม่ว่าจะเป็นการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) การเลือกตั้งถือเป็นการตัดสินใจทางภาษีและทางการเงินที่สำคัญและพนักงานขอให้ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของตน มีข้อดีหลายประการที่ทำให้เกิดการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (b): สร้างพื้นฐานค่าใช้จ่ายในขณะนี้ โดยการจ่ายภาษีให้กับโครงการในขณะนี้มากกว่าที่จะมีการถือครองหุ้นราคาหุ้นปัจจุบันจะถูกกำหนดเป็นราคาทุนสำหรับหุ้นที่ได้รับ เมื่อหุ้นทำเป็นเสื้อไม่มีจะเก็บภาษีจนกว่าจะมีการจำหน่ายหุ้นโดยไม่คำนึงถึงจำนวนหุ้นที่อาจมีการเปลี่ยนแปลงมูลค่า ควบคุมระยะเวลาในการรับรู้รายได้ในอนาคต กำไร (หรือขาดทุน) จะรับรู้เฉพาะเมื่อหุ้นมีการขายจริงและจะไม่ถูกเรียกใช้โดยการหมดอายุของข้อ จำกัด ในการได้รับเงิน การรักษากำไร (หรือขาดทุน) ในอนาคตจะถูกหักภาษีเฉพาะในส่วนของกำไรจากเงินทุนเท่านั้นและดังนั้นจะต้องได้รับอัตราภาษีเงินได้จากกำไรที่ดี นอกจากนี้ยังมีข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นหลายประการในการทำการเลือกตั้งพิเศษ 83 (b): การลดราคาหุ้น หากราคาหุ้นลดลงในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิมีความเสี่ยงที่จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมตามมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์มากกว่าที่จะได้รับการชำระเงินเมื่อได้รับสิทธิ กำหนดเวลาชำระภาษี เนื่องจากภาษีจะครบกำหนดเมื่อได้รับรางวัลคุณจะต้องใช้เงินทุนอื่นเพื่อจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภายใต้การรักษาภาษีตามปกติคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีจนกว่าเสื้อกั๊กจะอนุญาตและคุณอาจใช้หุ้นบางส่วนที่ถือเป็นภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายของคุณ ความเสี่ยงของการริบ หากได้รับการริบเงินรางวัลหุ้นที่ถูก จำกัด (เช่นออกจาก บริษัท ก่อนเสื้อสต็อก) การสูญเสียจะไม่สามารถอ้างสิทธิ์ในการเสียภาษีได้ในส่วนที่เกี่ยวกับรางวัลหุ้นที่มีการ จำกัด นอกจากนี้จะไม่มีการคืนเงินภาษีจ่ายในรางวัลสต็อกที่ จำกัด การจ่ายภาษีเงินได้ในหุ้นที่มีสิทธิ์ได้รับการคัดเลือกผู้ที่ตัดสินใจที่จะไม่จัดให้มีการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (ข) ขึ้นอยู่กับกฎระเบียบของแผนจะมีทางเลือกสองทางเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดในการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากการถือครองหุ้นสุทธิหรือจ่ายเงินสด บุคคลที่ได้รับการเลือกให้เป็นผู้ถือหุ้นสุทธิจะมีจำนวนหุ้นที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายตามความเหมาะสมเพื่อให้ครอบคลุมภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย จะได้รับจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วหักด้วยจำนวนหุ้นที่ถูกระงับไว้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี บุคคลที่เลือกที่จะจ่ายเงินสดเพื่อให้เป็นไปตามภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องมีจำนวนเงินที่เหมาะสมในบัญชีของตนในวันที่ได้รับเงิน เงินจะถูกหักจากบัญชีเมื่อได้รับใบอนุญาตและจะถูกส่งต่อให้ บริษัท ของตนเพื่อรายงานและส่งต่อไปยังหน่วยงานกำกับดูแลที่เหมาะสม พวกเขาได้รับจำนวนหุ้นทั้งหมดที่ตกเป็นเหยื่อ การตัดสินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการเลือกตัวเลือกหุ้นเป็นตัวเลือกตัวเลือกหุ้นเป็นตัวเลือกในการซื้อหุ้น companyrsquos ในราคาที่กำหนด โดยปกติ บริษัท เสนอที่จะตรึงหุ้นจำนวนหนึ่งในราคาตลาดในปัจจุบันเป็นระยะเวลาหนึ่ง ความคิดที่ว่าหุ้นจะเพิ่มขึ้นตามมูลค่าเมื่อเวลาผ่านไป ตัวอย่างเช่นถ้า บริษัท อนุญาตให้บุคคลธรรมดาสามารถซื้อหุ้นได้ 1,000 หุ้นในราคา 5 ใบ (ราคาเสนอขาย) และมูลค่าตลาดของหุ้นเพิ่มขึ้นเป็น 15 หุ้นต่อหุ้น (ราคาใช้สิทธิ) บุคคลธรรมดาจะได้รับ 10 หุ้นต่อหุ้น หรือ 10,000 ทั้งสองประเภทของตัวเลือกหุ้นเป็นตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจ (ISOs) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSOs) ออปชั่นตัวเลือกการจูงใจ (Incentive Stock Options) ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) มีให้กับพนักงานของ บริษัท เท่านั้น ข้อ จำกัด บางประการมีผลบังคับใช้เพื่อให้ลูกจ้างได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจาก ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานต้องถือหุ้นเป็นเวลาหนึ่งปี เฉพาะ 100,000 อันดับแรกของราคาให้สิทธิ์ของตัวเลือกนี้ถือว่าเป็น ISO ราคาของหุ้นจะต้องเพิ่มขึ้นตามวันที่ซื้อและต้องใช้ตัวเลือกนี้เป็นระยะเวลาสิบปี ความต้องการเบื้องต้นหรือความต้องการที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อใช้สิทธิในหุ้นนอกจากนี้ยังใช้บังคับ ตัวอย่างเช่นสัญญาอาจระบุว่าร้อยละ 25 ของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเป็นระยะเวลาสี่ปี นี้จะช่วยป้องกันพนักงานจากการใช้ตัวเลือกทั้งหมดของเขาในครั้งเดียว ออปชันหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) ซึ่งมีชื่อว่า optionee didnrsquot ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับ ISO สามารถมอบให้กับกรรมการที่ปรึกษาลูกค้าหรือบุคคลอื่นที่ประสงค์จะชดเชยได้ ส่วนหนึ่งของ ISO employeersquos สามารถกลายเป็น NSO ถ้าเขาไม่ตรงตามข้อ จำกัด ที่ระบุไว้ในสัญญา การใช้สิทธิในการซื้อหุ้น (Option Option) ออปชั่นไม่จำเป็นต้องมีเงินสดในการซื้อหุ้นที่รวมอยู่ในสัญญาออปชั่นหุ้น การออกกำลังกายแบบไร้เงินสดมีอยู่ 2 ประเภท ได้แก่ การขายในวันเดียวกันและการออกกำลังกายเพื่อขาย นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์สามารถดำเนินการขายในวันเดียวกันซึ่งในการซื้อและขายหุ้นในเวลาเดียวกันพร้อมกันหรือขายให้กับผู้ถือหุ้นเพื่อขายให้ครอบคลุมราคาการใช้สิทธิ แน่นอนว่า optionee อาจจ่ายเงินสดสำหรับหุ้นที่มีอยู่หรืออาจเลือกแลกเปลี่ยนหุ้นที่เขาเป็นเจ้าของได้ ข้อผูกมัดทางภาษีไม่ได้มีการเสียภาษีเนื่องจากตัวเลือกหุ้นได้รับการอนุมัติ จากตัวเลือกหุ้นสองประเภท ISO มีข้อเสนอทางภาษีที่ดีที่สุด ผู้ที่ทำ ISO อาจเลื่อนภาษีจนถึงวันที่ขายหุ้น ถึงแม้ภาษีจะถูกมองว่าเป็นผลกำไรจากการลงทุนแทนที่จะเป็นภาษีเงินได้ เมื่อมีสิทธิเลือกปฏิบัติ NSO จะต้องเสียภาษีเป็นค่าชดเชยทันทีและนายจ้างต้องหักภาษีเงินเดือนเช่นกัน สถานการณ์ทางภาษีที่ดีที่สุดเกี่ยวกับ NSO คือถ้า optionee ถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปี ยังถือว่าเป็นค่าชดเชย แต่กำไรจากการขายจะถูกหักภาษีตามเกณฑ์กำไรซึ่งโดยปกติจะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ถ้าคุณได้รับเลือกให้ซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับการบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณ ได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF) การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการระบุจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับสถานการณ์อื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017